2011年銀行從業考試知識點-貸款風險分類方法(2)

　三、還款可能性分析

　　一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔保狀況分析和非財務因素分析。

　　1.擔保狀況分析

　　銀行設立抵押或保證的目的在于，明確規定在借款人不能履行還貸義務時，銀行可以取得并變賣借款人的資產或取得保證人的承諾。擔保是銀行防止遭受損失的保障措施，是銀行為保證貸款足夠安全，在貸出資金周圍設立的眾多安全防護措施。

　　在擔保的問題上，主要有兩個方面的問題要重點考慮，一是法律方面，即擔保的有效性;二是經濟方面，即擔保的充分性。無論是抵押與保證都必須具有法律效力，擔保也需要具有法律效力，并且是建立在擔保人的財務實力以及愿意為一項貸款提供支持的基礎之上。因此業務人員在分析抵押與擔保時，要判斷抵押與擔保是否能夠盡可能地消除或減少貸款風險損失的程度。

　　2.非財務因素分析

　　由于借款人的行業風險、管理能力、自然社會因素等非財務因素在很大程度上影響借款人未來的現金流量和財務狀況，進而影響借款人的還款能力，而借款人的還款意愿和銀行信貸管理又對貸款的最終償還產生重大影響。因此在貸款分類中，需要對借款人的各種非財務因素進行分析，評價其對現金流量及其他財務指標的影響方向和影響程度，進而對借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預測和動態的評估，判斷貸款償還的可能性。

　　四、確定分類結果

　　通過以上對各類因素的分析，銀行可以掌握大量的信息，并且對貸款償還能力與償還可能性有了一定的分析與判斷，因此，在此基礎上，按照貸款風險分類的核心定義，比照各類別貸款的特征，銀行就可以對貸款得出最終的分類結果。

　　1.正常類貸款

　　正常類貸款償還沒有問題，經過各種信息判斷分析，沒有任何理由懷疑借款人不能償還貸款，并且從目前的分析來看，貸款不會有損失的可能。這就是正常貸款的典型特征。對于正常貸款的判斷，是經過對影響貸款償還的各種因素進行分析之后才能得出的。

　　2.關注類貸款

　　關注類貸款償還也沒有問題，但是從各種信息分析來看存在潛在缺陷，如果潛在缺陷繼續存在下去將會影響貸款的償還，這就是關注類貸款的顯著特征。如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構成實質性影響，貸款不應被歸為關注類，也不能將有特定風險的某一種類的貸款片面地歸人關注類。

　　3.次級類貸款

　　次級類貸款的缺陷已經很明顯，即正常經營收入不足以償還貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。那么，針對這類貸款的特點，在貸款分類時，一定要抓住“明顯缺陷”這一內在特征，借款人當前凈值、還款能力或擔保不能充分保證貸款的償還，且存在明顯缺陷，如果不糾正，銀行就可能承擔一定損失。

　　4.可疑類貸款

　　可疑類貸款的特征是肯定要發生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定。在貸款分類時，對這類貸款的分類，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關鍵特征。一是被劃分為可疑類貸款具有次級類貸款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的經營情況和凈值，貸款的完全清償是非常值得懷疑或是不可能的。即使以擔保作為第二還款來源，貸款本息仍然無法足額償還。二是雖然損失的可能性極大，但因為存在一些可能有利于或不利于貸款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時才能把貸款歸為次級類或損失類。

　　5.損失類貸款

　　損失類貸款就是大部分或全部發生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回的或只能極少部分收回的貸款。但在貸款分類過程中，銀行一定要掌握損失類貸款的定義特征，損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產的價值