2011年注冊會計師考試 - 稅法課后練習題(8)

第八章 土地增值稅法

　　一、單項選擇題

　　1.下列不屬于我國土地增值稅特點的是( )。

　　A.以轉讓房地產的增值額為計稅依據

　　B.征稅面比較廣

　　C.實行超率累進稅率

　　D.實行按年計征，按次預繳

　　2.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

　　A.銷售自建商品房的某外資房地產開發公司

　　B.轉讓國有土地使用權的某高等學校

　　C.出租廠房的某工業企業

　　D.轉讓辦公樓的某國家機關

　　3.下列各項中，應當征收土地增值稅的是( )。

　　A.公司與公司之間互換房產

　　B.房地產開發公司為客戶代建房產

　　C.兼并企業從被兼并企業取得房產

　　D.雙方合作建房后按比例分配自用房產

　　4.甲企業為一般生產企業，下列有關甲企業的行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。

　　A.甲企業向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間

　　B.甲企業將自有的一幢辦公樓作價入股，投資給某商業企業

　　C.甲企業出地，某商業企業出資金，雙方合作建造辦公樓，建成分配后用于自己使用

　　D.甲企業用閑置的辦公樓與乙企業交換廠房

　　5.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.某市房產所有人將房屋產權無償贈送給其女兒

　　B.某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人

　　C.某市土地使用權人通過希望工程基金會將土地使用權贈與學校

　　D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院

　　6.按照土地增值稅有關規定，納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，在計算土地增值稅時，應按照( )確定轉讓房地產的收入。

　　A.稅務機關核定的價格

　　B.企業自行申報的價格

　　C.房地產評估的價格

　　D.政府部門評估的價格

　　7.某房地產開發企業，取得土地使用權所支付的金額為100萬元;房地產開發成本600萬元;向金融機構借入資金利息支出40萬元(能提供貸款證明)，其中超過國家規定上浮幅度的金額為10萬元;該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用計算扣除比例為5% 。該企業允許扣除的房地產開發費用為( )萬元。

　　A. 60

　　B. 65

　　C. 70

　　D. 75

　　8.某工業企業2009年轉讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，計算土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權金額、房地產開發成本和房地產開發費用為3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業應繳納土地增值稅( )。

　　A.96.75萬元 B.97.50萬元

　　C.306.75萬元 D.307.50萬元

　　9.某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息;該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行;該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”的合計金額為( )萬元。

　　A.500

　　B.1000

　　C.1200

　　D.3000
10.某工業企業2009年轉讓一幢2002年建造的廠房，當時造價10萬元，無償取得土地使用權。如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的房子需60萬元，該房子為七成新，按50萬元出售，支付有關稅費共計2.75萬元。該企業轉讓舊房應繳納的土地增值稅為( )萬元。

　　A. 0

　　B. 1.58

　　C. 17.89

　　D. 20.74

　　11.位于市區的某國有工業企業利用廠區空地建造寫字樓，按照國家有關規定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關稅費160萬元;寫字樓開發成本3000萬元，其中裝修費用500萬元;寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構證明);寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。企業計算土地增值稅時允許扣除的項目金額合計為( )萬元。(該房屋所在地規定房地產開發費用扣除比例為10%)

　　A.4298.75

　　B.665.56

　　C.8236.75

　　D.3938

　　12.某市工業企業轉讓一塊土地使用權，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權時支付金額420萬元，轉讓時發生相關費用6萬元，其應納土地增值稅( )萬元。

　　A.37.89 B.38

　　C.38.12 D.38.23

　　13. 納稅人如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，其房地產開發費用按地價款加開發成本之和的( )計算扣除。

　　A.5% B.5%以內

　　C.10% D.10%以內

　　14. 以下項目在計算土地增值稅時，不得扣除成本費用的有( )。

　　A.建成后產權屬于全體業主的會所

　　B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

　　C.建成后有償出售停車場

　　D.建成后出租給事業單位的幼兒園

　　15. 房地產開發企業取得銷售(預售)許可證滿( )仍未銷售完畢的，稅務機關可要求其進行土地增值稅的清算。

　　A.1年 B.2年

　　C.3年 D.5年

　　16.對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是( )。

　　A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除

　　B.房地產開發企業提供的開發間接費用資料不實的，不得扣除

　　C.房地產開發企業提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

　　D.房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的10%

　　17. 下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的是( )。

　　A.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在65%，其余待售的

　　B.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在65%，其余全部出租的

　　C.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在65%，其余10%的部分已經用于出租，剩余的25%用于待售的