2010會計證《初級電算化》預習：第三章(5)

　　第五節 會計數據處理功能的基本要求

　　【學習目的與要求】

　　通過本節的學習，要求了解會計核算軟件中對會計數據處理功能方面的具體要求

　　【內容講解】

　　一、對會計核算軟件記賬功能的基本要求

　　應當具有根據審核通過的機內記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。

　　1、根據審核通過的機內記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。

　　2、根據審核通過的機內記賬憑證和相應的機內原始憑證登記明細分類賬。

　　3、總分類賬和明細分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。

　　4、會計核算軟件應當提供機內會計憑證審核通過后，直接登賬或者成批登賬的功能。

　　5、機內總分類賬和明細分類賬登記時，應當計算出各會計科目的發生額和余額。

　　二、對會計核算軟件結賬功能的基本要求

　　1、應當提供機內會計數據按照規定的會計期間進行結賬的功能。

　　2、結賬前，應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結賬。

　　3、機內總分類賬和明細分類賬可以同時結賬，也可以由處理明細分類賬的功能模塊先結賬、處理總分類賬的功能模塊后結賬。

　　4、機內總分類賬結賬之前，應當與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結賬。

　　5、結賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。

　　三、對會計核算軟件報表生成功能的基本要求

　　應當具有自動編制符合國家統一會計制度規定的會計報表功能。對于根據機內會計賬簿生成的會計報表數據，會計軟件不能提供直接修改功能。

　　四、會計核算軟件應具備的其他處理功能

　　1、應當具有自動進行銀行對賬并自動生成銀行存款余額調節表的功能。

　　2、應當具有確保會計數據安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除功能。

　　【練習題】

　　1、 機內總分類賬的結賬只有在明細分類賬結賬后才能進行。(X)

　　2、 結賬后不能再輸入上一個會計期間的會計憑證，但年底可以例外。(√)

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