證券投資基金常識:基金會計報表

　　會計報表是根據會計賬簿記錄的有關資料，按照規定的報表格式，總括反映一定期間基金的經營活動、財務成果及凈值變動情況的一種報告文件。基金財務會計報告分為年度、’半年度、季度和月度財務會計報告。基金對外提供的會計報表包括：資產負債表、經營業績表、基金凈值變動表及其附注。 
　　基金托管人按照規定對基金管理人的會計核算進行復核。復核的內容包括：
　　(一)基金賬務的復核
　　基金賬務的復核指基金托管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規為依據，對管理人的帳務處理過程與結果進行核對的過程。
　　(二)基金頭寸的復核
　　基金頭寸指基金在進行交易后的所有現金類賬戶的資金余額。基金托管人在每個交易日結束后核對基金的銀行存款和清算備付金賬戶余額，并根據當日證券交易清算情況計算生成基金頭寸。
　　(三)基金資產凈值的復核
　　基金資產凈值的復核指基金托管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規為依據，對基金管理人的估值結果即基金單位凈值、累計基金單位凈值以及期初基金單位凈值進行核對的過程。
　　(四)基金財務報表的復核
　　基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業績表、基金收益分配表及凈值變動表等的內容進行核對的過程。

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