2012年銀行從業資格考試《公司信貸》第1章知識精講

2012年銀行從業資格考試《公司信貸》第1章知識精講

第一章 公司信貸概述


第一節 公司信貸基礎
一、公司信貸的相關概念
根據內涵和外延的不同，相關概念包括融資、信貸、銀行信貸和公司信貸等。
1．融資
融 資(即資金融通)就是資金的借貸等有償籌集活動。根據雙方交易關系的不同，又可以分為直接融資和間接融資。直接融資是指資金盈余和赤字單位直接發生交易的 融資活動。間接融資是指資金盈余和赤字單位需要通過銀行等金融中介機構才能進行的融資活動，其特點就是該類融資活動將直接引起銀行等金融中介機構資產負債 表的變化。
2．信貸
信貸是最常見的融資活動。它有廣義和狹義之分。廣義的信貸是指一切以實現承諾為條件的價值運動方式。狹義上，按照貸出資金主體的不同，它包括個人信貸、企業信貸和銀行信貸等。按照信用的不同，它包括貸款、擔保、承兌和賒欠等。
3．銀行信貸
銀行信貸是指銀行作為借貸主體進行的信貸活動。在廣義上，它是指銀行籌集債務資金借出資金或提供信用支持的經濟活動。在狹義上，它是指借出資金或提供信用支持的經濟活動，包括銀行貸款、銀行承兌、信貸承諾、備用信用證、出口信用擔保和減免交易保證金等。
4．公司信貸
公司信貸是指以公司法人和其他非自然人為借入主體的資金借貸或信用支持活動。也就是以公司等非自然人為資金借入主體、以銀行為資金借出主體的銀行信貸。當然，銀行對合伙制企業的信貸，也屬于公司信貸的范疇。
二、公司信貸的基本要素
公司信貸的基本要素主要包括交易對象、信貸產品、信貸金額、信貸期限、信貸價格、清償計劃、擔保方式和其他約束條件。
1．交易對象
交易對象是指經過工商行政管理機關(或主管機關)核準登記、擁有工商行政管理部門頒發的營業執照的企(事)業法人和其他經濟組織等。
2．信貸產品
信貸產品是指特定產品要素組合下的信貸服務方式，主要包括貸款、擔保、承兌、信用支持、保函、信用證和承諾等。
3．信貸金額
信貸金額是指銀行承諾向借款人提供的、以貨幣計量的信貸產品數額。
4．信貸期限
(1) 概念。信貸期限有廣義和狹義兩種。廣義的信貸期限是指銀行承諾向借款人提供的、以貨幣計量的信貸產品的整個期間，即從合同簽訂到合同失效的整個期間。廣義 的信貸期限通常包括提款期、寬限期和還款期。狹義的信貸期限是指從具體的信貸產品發放到約定的最后還款或清償的期限。
提款期：指從合同生效日起到合同規定的貸款金額全部提款完畢之日(或最后一次提款日)止的時間段。在此期間，借款人可以按照合同規定分次提款。
寬限期：指從貸款完畢之日(或最后一次提款)起到第一個還本付息之日為止的時間段。寬限期介于提款期和還款期之間，有時也包括提款期，即從借款合同生效日起到合同規定的第一筆還款日為止的時間段。在寬限期內，銀行只能收取利息，借款人不用還本，或者本息都不用償還。
注意：在寬限期銀行仍然按照規定計算利息，直到還款期才向借款企業收取本息。
還款期：指按照借款合同規定的、從第一次還款日起到全部本息清償完畢之日為止的時間段。
(2) 《貸款通則》的相關規定。貸款期限是根據借款人的生產經營周期、還款能力和銀行資金的供給能力等因素，由借貸雙方共同商議之后確定的，并在借款合同中明確 的。自營貸款的期限最長一般不得超過10年，超過10年的應當報監管部門備案。票據貼現的期限最長不得超過6個月，具體的貼現期限為從貼現之日起到票據到 期之日為止的時間段。不能按期還款的，借款人應當在貸款到期日之前，向銀行申請展期，是否展期由銀行決定。短期貸款展期期限不得超過原來的貸款期限；中期 貸款展期期限累計不得超過原來貸款期限的一半；長期貸款期限累計不得超過3年。
5．信貸價格
(1)貸款利率。貸款利率即借款人使用貸款時支付的價格。按照不同的標準，貸款利率又分為不同種類。
法定利率和公定利率：法定利率是指由政府金融管理部門(如中央銀行)按照國家法律規定所頒布的利率，它是國家實現宏觀調控的一種政策工具，適用于該國所有金融活動。
公定利率，又稱為行業利率，它是指由非政府部門的民問金融組織(比如銀行業協會等)所確定的利率。它的特點是僅僅適用于會員銀行。
固定利率和浮動利率：按照借貸關系持續期內利率水平是否變動，貸款利率可分為固定利率和浮動利翠。
固定利率是指在貸款合同簽訂時就設定好固定不變的貸款利率水平。其特點在于，無論市場利率在貸款合同期內如何變化，借款人都按照固定利率向貸款人支付利息。在經濟衰退階段，市場利率一般都會走低，采用固定利率貸款對銀行較為有利。
浮動利率是指在借貸期限內，貸款利率隨著物價、市場利率或其他因素的變化而相應調整的利率。其特點在于，可以靈活反映金融市場上的資金供求狀況。在經濟繁榮階段，市場利率一般都會走高，采用浮動利率貸款對銀行較為有利。
本幣利率和外幣利率：本幣利率是指以本國貨幣(即人民幣)進行貸款時所確定的利率。外幣利率是指以外國貨幣(即外匯)進行貸款時所確定的利率。
基準利率和市場利率：基準利率是指被用作貸款(或其他金融產品)定價基礎的標準利率；市場利率是指根據市場資金供求關系的變化而自由變動的利率。
在具體貸款中，浮動利率就是采用基準利率加點或確定浮動比率的方式。在我國，中國人民銀行公布的貸款基準利率為法定(貸款)利率。
中長期利率和短期利率：中長期利率是指1年以上的貸款利率，分為1—3年(含3年)、3—5年(含5年)和5年以上三個檔次。短期利率是指1年以下的貸款利率，分為6個月以下(含6個月)和6個月到1年(含1年)兩個檔次。
這種分類方法僅僅適用于人民幣貸款的情況。外幣貸款利率已實現市場化，國內銀行通常以國際主要金融市場利率(比如倫敦同業拆借利率)為基礎確定。
日利率、月利率和年利率：
日 利率，也稱為日息率，它是以日為計息周期，一般按本金的萬分之幾表示。月利率，也稱為月息率，它是以月為計息周期，一般按本金的千分之幾表示。年利率，也 稱為年息率，它是以年為計息周期，一般按本金的百分之幾表示。在我國，年利率、月利率、日利率的傳統計息標準為毫(即萬分之幾)、厘(即千分之幾)、分 (即百分之
幾)。每10毫為1厘，每兩厘為1分。
計息方式：按照利息是否再計算利息，可以分為單利和復利。單利是指在計息周期內對已經計算未支付的利息不再計收利息。復利是指在計息周期內對已經計算但尚未支付的利息還需要計收利息。按照計息周期的長短，通常可以分為按日計息、按月計息、按季計息和按年計息四種。
根據《人民幣利率管理規定》，貸款利率管理需要了解如下幾點：
①短期利率。短期利率按照貸款合同簽訂日的相應檔次的法定貸款利率計息。在貸款合同期內，若利率調整不分段計息。
②中長期利率。中長期利率實行一年一定。貸款(包括貸款合同生效日起應該分筆撥付的資金)根據貸款合同確定的期限，按照貸款合同生效日的相應檔次法定利率計息，滿一年后再按當時相應檔次的法定利率確定下一年度的貸款利率。
③貸款展期。貸款展期的貸款期限累計計算，在累計期限達到新的利率檔次時，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計息。在達不到新的期限檔次時，按照展期日的原檔次利率計息。
④逾期貸款(或擠占挪用貸款)。從貸款逾期(或擠占挪用)之日起，按照罰息的利率計收罰息，直到清償本息為止。遇到罰息的利率調整，分段計息。
⑤逾期還款。如果借款人在借款合同到期日之前歸還借款，銀行有權按照原來的貸款合同向借款人收取利息。
(2)貸款費率。費率是指在利率以外的銀行提供信貸服務的價格。費率一般是以信貸產品金額為基數按照一定比率計算。主要包括：擔保費、承諾費、銀團安排費和開證費等。
．按照《商業銀行服務價格管理辦法》，相關的費率規定如下：
①商業銀行服務是指商業銀行通過收費方式向客戶提供的各類服務。
②商業銀行制定服務價格，提供銀行服務應當遵守國家有關價格的法律、法規及規章制度的規定，應當遵循合理、公開、誠信和質價相符的原則，應當以銀行客戶為中心，增加服務品種，改善服務質量，提升服務水平，禁止利用服務價格進行不正當競爭。
③實行政府指導價的商業銀行服務范圍為人民幣基本結算業務，包括銀行本票、銀行支票、銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行匯兌、委托收款和托收承付等。
6．清償計劃
貸款合同應當明確清償計劃，是一次性還款還是分期還款。在分期還款中，是定額還款還是不定額還款。在定額還款中，是等額還款還是約定還款。在等額還款中，是等額本金還款還是等額本息還款。7．擔保方式
擔保方式是指在借款人無力或未按照約定按時還本付息或支付有關費用時，銀行貸款的第二還款來源。擔保方式是審查貸款項目的主要因素之一。按照我國《擔保法》的有關規定，擔保方式包括：保證、抵押、質押、定金和留置。其中，保證、抵押、質押是公司信貸中最常用的擔保方式。
8．其他約束條件
(1)出賬條件。在貸款發放之前，銀行和客戶必須滿足如下條件才能出賬提款：各種合同完備；抵押、質押物品入庫；銀行相關部門簽章完畢；客戶簽訂借據等手續完畢；銀行規定的其他提款條件。
(2)監管條件。在貸款發放之后，銀行和客戶還必須滿足如下條件以便對貸款進行監管：客戶的財務狀況必須滿足一定的條件；客戶股權等重大變動必須事先知會銀行；客戶應當定期和不定期與銀行交流信息并接受銀行的監管；貸款合同中約定的其他監管條件。
三、公司信貸的種類
公司信貸是銀行的主要資產業務，它可以按照一定的分類方法和分類標準劃分為不同的種類，以反映信貸品種的特點和信貸資產結構，從而便于貸款管理。由于貸款是公司信貸的主要品種，下面主要介紹貸款的相關種類。
1．按照幣種分類
按照幣種不同，貸款可以分為人民幣貸款和外匯貸款。人民幣貸款是指以我國的法定貨幣(即人民幣)為借貸貨幣的貸款；外匯貸款是指以外匯作為借貸貨幣的貸款。我國現有的外匯貸款幣種有美元、港元、日元、英鎊和歐元。
2．按貸款期限分類
按照期限不同，貸款可以分為活期貸款、定期貸款和透支三類。
(1)活期貸款。活期貸款是指償還期不確定、可以由銀行隨時發出通知收回的貸款。它的特點是，對銀行而言靈活性較強。 。
(2)定期貸款。定期貸款是指具有固定償還期限的貸款。按照償還期限的長短又可以分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。
短期貸款：指貸款期限在1年以內(含1年)的各種貸款。
中期貸款：指貸款期限在1年以上(不含1年)、5年以下(含5年)的各種貸款。長期貸款：指貸款期限在5年(不含5年)以上的各種貸款。
(3)透支。透支是指在銀行授予的限額內，存款人或信用卡持卡人因為急需資金而支出的、超過存款一定數量貨幣的活動。它的特點在于，沒有具體的提款時間和還款時間，但通常有一個最長還款期限。透支分為存款賬戶透支和信用卡透支兩類。
3．按照信用支付方式分類
．按照信用支付方式分類，公司信貸包括銀行貸款、銀行保函、銀行承兌、信用證、信貸承諾、減免交易 保證金等。
(1)銀行貸款。銀行貸款是指商業銀行或其他信用機構以一定利率、償還期和擔保方式等為條件，將貨幣資金使用權轉讓給其他資金使用者的信用活動。
(2)銀行保函。銀行保函是指客戶與銀行約定，在一定的期限內，當客戶不能對其債權人(或受益人)按照合同規定履行某種義務時，由銀行按照約定承擔連帶責任，代為償付債務或給予賠償的一種公司信貸業務。
(3)銀行承兌。銀行承兌是與商業承兌相對應的概念。它是指銀行在商業匯票上簽章并承諾按照出票人指示到期付款的經濟行為。
(4)信用證。信用證是指由銀行根據信用證相關法律法規、按照客戶的要求和指示所開立的、有條件的承諾付款的書面文件。按照使用地域的不同，信用證包括國內信用證和國際信用證。
(5)信貸承諾。信貸承諾是指銀行或其他信用機構向客戶做出的、在未來一定時間內、按照商定條件為客戶提供約定貸款或信用支持的承諾。在客戶滿足貸款承諾中約定條件的情況下，銀行或其他信用機構有義務按照信貸承諾為客戶提供約定的貸款或信用支持。
(6)減免交易保證金。減免交易保證金也是銀行信貸的一種，它是指通過銀行承擔交易中的信用風險而為客戶做出的減免安排，因而是信用支持的一種形式。
4．按照貸款對象分類
按照貸款對象的部門不同，可以分為工業貸款、農業貸款、商業貸款、科技貸款和消費貸款。5．按照貸款用途分類
按照實際貸款用途分類，可以分為流動資金貸款和固定資金貸款。
(1)流動資金貸款。指由于借款人生產經營過程中的周轉資金需要而發放的貸款。根據期限不同，它主要分為短期流動資金貸款和中期流動資金貸款。
(2)固定資金貸款。指由于借款人在建筑、安裝、維修等固定資產更新改造中的資金需要而發放的貸款。它包括基本建設貸款和技術改造貸款。
基本建設貸款：指獨立核算并具有償付能力的企業和國家批準的建設單位在當地經營性的建筑、安裝和擴建工程中，由于自籌資金不足而需要銀行發放的貸款。它主要適用于在新建、改建和擴建工程中發生的建筑安裝工程費用以及設備、工程器具購置費和其他所有費用。
技術改造貸款：指對符合貸款條件的企事業單位進行技術改造、設備更新和與之相關的少量土地建筑工程所需要資金不足而發放的貸款。
6．按照貸款償還方式分類
(1)一次性償還貸款。一次性償還貸款是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款本金的貸款。其利息可以分期償還，也可以在歸還本金時一次性付清。一般來說，短期的臨時性、周轉性貸款都是采用一次性償還的方式。
(2)分期償還貸款。分期償還貸款是指借款人按規定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。中長期貸款多采用分期償還方式，比如中長期房屋按揭貸款還需要按季或按月償還貸款。
7．按照貸款保障條件分類
按照貸款保障條件，銀行貸款可以分為擔保貸款、信用貸款和票據貼現。
(1)擔保貸款。擔保貸款是指具有一定財產或信用作為還款保證的貸款。按照擔保方式不同，擔保貸款又可以分為抵押貸款、質押貸款和保證貸款。擔保貸款的特點在于，銀行承擔的風險相對較小，但擔保貸款手續比較復雜，評估費用和保管費用等導致客戶承擔的貸款成本較高。
抵押貸款：指以借款人或第三人的財產作為抵押物而發放的貸款。如果借款人不能按期還本付息，銀行將行使抵押權，處理抵押物以收回貸款。
質押貸款：指以借款人或第三人的動產或權利作為質押物而發放的貸款。如果不能按期還本付息，銀行將行使質押權，處理質押物以收回貸款。
保證貸款：指以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按照約定承擔一般保證責任或連帶保證責任而發放的貸款。在發放擔保貸款時，銀行一般要求保證人提供連帶責任保證。
(2) 信用貸款。信用貸款是指銀行完全憑借客戶的信譽而無需提供抵押物、質押物或第三方保證而發放的貸款。特點在于不需要保證和抵押，僅憑借款人的信用就可以取 得貸款。銀行發放信用貸款風險較大，要收取較高利息，要從嚴審查。一般僅向實力雄厚、信譽顯著的借款人發放，并且期限相對較短。
(3)票據貼現。票據貼現是指銀行應客戶要求以現金或活期存款買進客戶持有的、未到期的商業票據的方式而發放的貸款。
票據貼現實際上是一種以票據為擔保而對持票人發放的一種特殊貸款。票據貼現的期限一般都比較短。是一種短期貸款。
票據貼現實行預扣利息，票據到期后銀行可向票據載明的付款人收取款項。由于票據管理嚴格，承兌人信譽良好，因而這種貸款的安全性和流動性都比較好。
8．按照貸款質量分類
按 照國際通行的貸款質量分類方法和中國人民銀行制定的《貸款風險分類指導原則》(2001)，根據貸款質量不同，可以將風險程度不同的銀行貸款分為正常貸 款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。(1)正常貸款。指借款人能夠履行合同、有充分把握按時足額還本付息的貸款。
(2)關注貸款。指貸款本息償還仍然正常，但出現了一些可能影響貸款償還的不利因素。如果這些因素繼續存在下去，就可能影響貸款的償還，因而需要對它進行關注或監控。
(3)次級貸款。指借款人依靠其正常的經營無法償還貸款本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補西墻的辦法來歸還貸款，這表明借款人的還款能力出現了明顯問題。
(4)可疑貸款。指借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵(質)押擔保也肯定會造成部分損失。這類貸款具有次級貸款的所有特征，但程度更加嚴重。
(5)損失貸款。指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或者只能收回極少本息的貸款。
9．按照貸款自主程度分類
(1)委托貸款。委托貸款是指由政府部門、企事業單位及個人等委托人提供資金，根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等，由銀行(即受托人)代為發放、監督使用并協助收回的貸款。
特點在于，資金由委托人提供，銀行不墊款，也不承擔風險，銀行只按照一定比例收取相應的手續費。
(2)特定貸款。特定貸款是指根據國家政策需要、由國務院批準、并由財政對貸款可能造成的損失進行補償、由國家責成銀行發放的貸款。
(3)銀團貸款。銀團貸款又稱為辛迪加貸款，它是指由兩家或兩家以上的銀行、按照同樣的貸款條件、共同使用一份貸款協議、按照約定的時間和比例向借款人發放的、由其中一家銀行共同代為管理的貸款。
特點在于金額大、期限長，有多家銀行參與貸款，因而資金供給充裕，項目較易獲得成功。(4)自營貸款。自營貸款是指銀行通過合法籌集資金而自主發放的貸款。
特點在于，銀行負責收回本息，風險全部由銀行自己承擔。