09年證券考試之投資基金重點與難點第五章（二）

　　第四節　基金資金清算
　　按交易場所不同分為：交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金清算、場外資金清算 
　　一、交易所交易資金清算
　　清算流程：(4步，P112)
　　(1)接收交易數據。
　　(2)制作清算指令。
　　(3)執行清算指令。
　　(4)確認清算結果。
　　二、全國銀行間市場交易資金清算
　　清算流程：(4步，P112)
　　三、場外資金清算
　　清算流程：(3步，P113)
　　第五節　基金會計復核
　　一、基金財務的復核
　　對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。
　　二、基金頭寸的復核
　　基金頭寸指基金在進行交易后的所有現金類賬戶的資金余額。
　　現金類賬戶包括銀行存款帳戶和清算備付金賬戶。來
　　三、基金資產凈值的復核
　　對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進行核對的過程。
　　四、基金財務報表的復核
　　基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。
　　五、基金費用與收益分配復核
　　計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復核。
　　六、業績表現數據的復核
　　第六節　基金投資運作監督 
　　一、基金托管人對基金管理人監督的依據
　　二、基金托管人對基金管理人監督的主要內容
　　包括5項內容：P115
　　(一)對基金投資范圍、對象的監督
　　監督基金的投資是否符合基金合同及有關法律法規的要求。
　　(二)對投融資比例的監督
　　(三)對禁止行為的監督
　　包括但不限于《證券投資基金法》、基金合同規定的不得承銷證券;不得向他人貸款或者提供擔保;
　　(四)對參與銀行間同業拆借市場交易的監督大的美女編輯們
　　(五)對基金管理人選擇存款銀行進行監督
　　例題3：
　　判斷正誤：基金托管人對基金管理人投資運作的監督中，對于場外交易主要是通過技術系統進行監督。
　　答案：錯誤。場內交易主要是通過技術系統進行監督，場外交易通過人工手段。
　　三、監督與處理方式
　　四種方式：P116
　　(一)電話提示
　　對媒體和輿論反映集中的問題，電話提示管理人。
　　(二)書面警示
　　對所托管基金投資比例接近超標、資金頭寸不足等問題，以書面形式對基金管理人進行提示。
　　(三)書面報告
　　對所托管基金投資比例超標、清算資金透支以及其他涉嫌違規交易等行為，書面提示有關管理人，并報告中國證監會。
　　(四)定期報告
　　(1)編制持倉統計表。每日對基金的持倉情況編制日報，并向中國證監會報告。
　　(2)基金運作監控周報、季報、年報。
　　每個季度要由托管人撰寫內部監察稽核報告，向監管機構報告。