2011年注冊會計師考試稅法第十二章練習試題

一、單項選擇題

　　1.下列屬于企業所得稅的視同銷售收入的是（ ）。

　　A.房地產企業將開發房產轉作辦公用途

　　B.房地企業將開發房產用于經營酒店

　　C.某酒廠將產品用于捐贈

　　D.某工業企業將產品用于管理部門使用

　　2.依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（ ）

　　A.銷售貨物所得　　

　　B.權益性投資所得

　　C.動產轉讓所得　　

　　D.特許權使用費所得

　　3.某美國企業未在中國設立機構場所，2009年初為境內企業提供一項專利使用權，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付。境內企業需要支付費用200萬元，則境內企業2009年應扣繳的所得稅為（ ）萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.9.5

　　D.19

　　4.下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）。

　　A.國債利息收入

　　B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

　　D.接受捐贈收入

　　5.根據企業所得稅法規定，下列說法正確的是（ ）。

　　A.企業發生的費用一律不得重復扣除

　　B.企業的不征稅收入產生的費用可以按一般的費用進行扣除

　　C.企業發生的工資都可以在稅前扣除

　　D.企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

　　6.某城鎮的一個居民企業，2009年轉讓一項兩年前購買的無形資產所有權。購買時是160萬元，轉讓的收入是165萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉讓無形資產應當繳納的企業所得稅是（ ）萬元。（要求考慮營業稅、城建稅及教育費附加）

　　A.3.8　　　　

　　B.4.25

　　C.6.58　　　

　　D.7.02

　　7.下列關于企業重組業務企業所得稅處理陳述，不正確的是（ ）。

　　A.稅法上企業重組，是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購 、資產收購、合并、分立等

　　B.企業合并，企業股東在該企業合并發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合并，被合并企業合并前的相關所得稅事項不應當由合并企業承繼

　　C.企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失

　　D.股權收購，收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的75%，且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，被收購企業的股東取得收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定

　　8.某外商投資企業自行申報以55萬元從境外甲公司（關聯企業）購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司（非關聯企業）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.12500

　　C.15000

　　D.25000

　　9.北京市某企業2008年度境內生產經營虧損20萬元，2009年主營業務收入980萬，主營業務成本680萬元，轉讓專利技術取得收入500萬元，成本248萬元，營業稅金及附加30萬元，從境內居民企業分回投資收益50萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資企業虧損40萬元。該企業2009年應納所得稅額為（ ）萬元。

　　A.65

　　B.61.55

　　C.60

　　D.68.75

　　10.根據企業所得稅法的規定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（ ）。

　　A.固定資產修理支出，增加固定資產價值，計提折舊

　　B.固定資產改良支出，有關固定資產已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規定的期間平均攤銷

　　C.固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

　　D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資預計尚可使用年限分期攤銷

　　11.下列關于鼓勵軟件產業發展的優惠政策的陳述，不正確的是（ ）。

　　A.軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不征收所得稅

　　B.我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自依法注冊登記年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

　　C.國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按 10％的稅率征收企業所得稅

　　D.企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，經過核準，可以加速折舊，最短可為2年

　　12.下列說法中，符合跨地區經營匯總納稅征收管理方法的是（ ）。

　　A.總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳，25%由總機構預繳

　　B.總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳

　　C.各分支機構要進行企業所得稅匯算清繳

　　D.職工工資所占權重是0.3

二、多項選擇題

　　1.甲企業2009年6月接受捐贈設備一臺，收到的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅款1.7萬元，甲企業另支付運輸費用0.8萬元。下列說法正確的是（ ）。

　　A.甲企業可以抵扣的增值稅進項稅為0萬元

　　B.該項受贈資產會計入賬固定資產原值為10.74萬元

　　C.該項受贈資產會計入賬固定資產原值為12.5萬元

　　D.甲企業應調增的應納稅所得稅額為11.7萬元

　　2.根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認正確的是（ ）。

　　A.權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現

　　D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

　　3.下列關于投資資產的成本說法正確的有（ ）。

　　A.以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本