2011年注冊會計師考試稅法第十三章練習試題

第十三章 個人所得稅法（答案分離版）

　　一、單項選擇題

　　1.下列屬于個人所得稅中非居民納稅人的是（ ）。

　　A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得

　　B.在中國境內無住所

　　C.在中國境內無住所，但居住時間滿1個納稅年度

　　D.在中國境內有住所，但目前未居住

　　2.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應按（ ）項目征收個人所得稅。

　　A.個體工商戶的生產、經營所得

　　B.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　C.財產租賃所得

　　D.工資、薪金所得

　　3.下列各項計征個人所得稅的方法中，正確的是（ ）。

　　A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

　　B.在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅

　　C.個人的同一作品在報刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應視同一次稿酬所得征稅

　　D.對企事業單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、經營過程中的成本、費用

　　4.某工程師（中國公民）2009年5月被派遣到某外資企業提供業務指導，當月外資企業支付其工資7000元（需上交派遣單位40％，有合同證明），原派遣單位支付其工資880元，已知派遣單位和雇傭單位均扣繳了個人所得稅，則當月該工程師應補繳個人所得稅是（ ）元。

　　A.337

　　B.205

　　C.69

　　D.63

　　5.中國公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同時12月份取得年終獎金36000元。丁先生全年應納個人所得稅是（ ）元。

　　A.2100

　　B.7375

　　C.7495

　　D.7939

　　6.2009年2月，某企業支付甲某退職費18000元，該退職費符合規定條件與標準；同時當月還支付乙某退職費20000元，該退職費不符合規定條件與標準。已知甲某、乙某每月工資均為2500元。則甲乙兩人當月應納個人所得稅合計是（ ）元。

　　A.600

　　B.700

　　C.675

　　D.650

　　7.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（ ）。

　　A.發表論文取得的報酬

　　B.提供非專利技術取得的報酬

　　C.將國外的作品翻譯并出版取得的報酬

　　D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

　　8.下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是（ ）。

　　A.同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

　　B.同一作品先在報刊連載后出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅

　　C.同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅

　　D.預付或分次支付稿酬，應分次計算征稅

　　9.李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定李某收藏該字畫發生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。拍賣字畫所得應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A.50000　　

　　B.70000

　　C.90000 　

　　D.100000

　　10.某外籍專家2009年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專家一直工作到2009年11月22日離境，其11月份應納個人所得稅稅額為（ ）元。

　　A.5599.30　　

　　B.5729.21

　　C.7206.27　　

　　D.4270.83

　　11.某企業雇員王某2009年12月29日與企業解除勞動合同關系，王某在本企業工作年限9年，領取經濟補償金87500元，領取12月工資3500元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元，王某應繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A.5340

　　B.4925

　　C.10825

　　D.10650

　　12.2009年1月1日某內資上市公司實施員工期權計劃，員工張某獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2009年5月1日，該企業實施第二次期權計劃，員工張某因為職位晉升，獲得37500股（按照每股2元購買）的配額。 2009年11月1日張某將兩次期權同時行權，當日市場價格每股6元。張某應繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A.40375

　　B.42135

　　C.43145

　　D.44165

　　13.從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（ ）日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　二、多項選擇題

　　1.根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有（ ）。

　　A.個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入照樣征收個人所得稅

　　B.員工依法獲得的托兒費按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C.個人領取原提存的住房公積金時免予征收個人所得稅

　　D.單位為職工個人購買商業性補充養老保險，在辦理投保手續時，應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規定繳納個人所得稅

　　2.下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的有（ ）。

　　A.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

　　B.個人獨資企業對外投資取得的股息所得

　　C.私營企業的個人投資者以企業資本金為本人購買的汽車

　　D.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

　　3.一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是（ ）。

　　A.在中國境內任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得

　　B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

　　C.將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

　　D.轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產給某外國個人而取得的所得

　　4.關于個人所得稅計稅依據的確定，下列說法正確的有（ ）。