2011年注冊會計師考試《稅法》重難點歸納

第二章 增值稅法

　　增值稅征稅范圍（一般、視同銷售、征免稅規定、與營業稅劃分）；稅率與征收率的使用；一般納稅人的應納稅額計算；小規模納稅人的應納稅額；計算進口貨物應納增值稅；掌握出口貨物的退免稅的適用范圍、免抵退稅的應用。

　　第三章 消費稅法

　　征稅范圍和征稅環節；生產環節消費稅計算，尤其是自產自用；委托加工環節消費稅計算，特別是雙方的處理；進口應稅消費品消費稅計算，重點是組價；消費稅零售環節、批發環節應納消費稅計算；消費稅的扣稅的范圍、方法、環節；消費稅納稅義務發生時間、地點。

　　第四章 營業稅法

　　營業稅的稅目劃分和稅率；營業稅的計稅依據；營業稅的稅額計算；營業稅與增值稅的范圍劃分；稅收優惠。

　　第五章 城市維護建設稅法

　　計稅依據（掌握一般規定和特殊規定）；稅額計算（重點掌握稅率）；優惠。

　　第六章 關稅法

　　關稅的完稅價格，包括進口的一般的、特殊的，還有出口的；關稅的稅額計算，主要是進口環節的三稅要同時考慮

　　第七章 資源稅法

　　資源稅的稅目（七個）和納稅人；資源稅的課稅數量的基本規定；應納稅額的計算（從量、從價）；稅收優惠；資源稅的時間和地點。

　　第八章 土地增值稅法

　　征稅范圍；扣除項目；土地增值稅應納稅額計算；房地產企業的清算。

　　第九章 房產稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

　　房產稅納稅人、計稅依據、稅率（記憶）、優惠政策、納稅義務發生時間；城鎮土地使用稅計稅依據的確定、應納稅額的計算、稅收優惠政策、納稅義務發生時間；耕地占用稅納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、稅收優惠政策。

　　第十章 車輛購置稅法和車船稅法

　　車輛購置稅的征稅范圍、計稅依據、稅額的計算、減免稅優惠；車船稅的計稅依據、稅額的計算、減免稅優惠。

　　第十一章 印花稅法和契稅法

　　印花稅13個稅目、稅率、計稅依據及應納稅額計算；契稅征稅對象、納稅人、計稅依據、減免稅優惠。

　　第十二章 企業所得稅法

　　居民與非居民的判定標準、應納稅所得額的計算與調整、應納稅額的計算、企業所得稅優惠政策

　　第十四章 國際稅收協定

　　稅收管轄權三種類型、國際重復征稅三種類型（法律性、經濟性、稅制性）、產生原因、消除國際重復征稅的主要方法（免稅法、抵免法）。

　　第十五章 稅收征收管理法

　　稅務管理：登記管理、發票管理、申報管理；稅款征收：原則（優先）、制度；稅務檢查：權利（共6項）；納稅擔保：保證人、納稅抵押