2011年注冊會計師考試稅法章節練習試題 2

第二章 增值稅法（答案分離版）

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項收入中，應當繳納增值稅的是（　）。

　　A.廣告代理公司的廣告費收入

　　B.郵政部門郵政儲蓄收入

　　C.某房地產開發公司銷售辦公樓收入

　　D.某商店零售化妝品收入

　　2.下列各項表述中，符合增值稅有關規定的是（　）。

　　A.再生水的增值稅，實行即征即退50%的政策

　　B.利用城市生活垃圾生產的電力，減半繳納增值稅

　　C.對少數民族文字出版物的印刷或制作業務，增值稅實行即征即退政策

　　D.對電力公司向發電企業收取的過網費，征收增值稅

　　3.按照現行規定，下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是（ ）。

　　A.年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產的納稅人

　　B.年不含稅銷售額100萬元以上的從事貨物批發的納稅人

　　C.年不含稅銷售額為50萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

　　D.年不含稅銷售額為50萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

　　4.根據增值稅的規定，下列項目適用17%稅率征稅的是（　）。

　　A.農場銷售鮮奶

　　B.音像店銷售某位歌星的唱片

　　C.印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）

　　D.國營瓜果銷售公司批發水果

　　5.一般納稅人發生的下列業務中，允許扣除進項稅額的項目是（　）。

　　A.材料在運輸途中合理損耗的部分

　　B.因管理不善腐爛變質的原材料部分

　　C.購進免稅項目用貨物的運輸費用

　　D.某生產企業購入的小汽車

　　6.某企業2010年3月末盤點時發現，上月從農民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發生霉爛，使賬面成本減少38140元（包括運費成本520）；由于玉米市場價格下降，使存貨發生跌價損失1100元；因管理不善丟失去年購進未使用的過濾器一臺，購進時取得增值稅專用發票，固定資產賬面成本5600元。進項稅額轉出額為（　）元。

　　A.5500

　　B.4500

　　C.5660.52

　　D.6612.52

　　7.某生產企業屬增值稅小規模納稅人，2009年1月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角料，開具普通發票取得含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業上述業務應繳納增值稅（　）萬元。

　　A.0.32

　　B.0.33

　　C.0.34

　　D.0.35

　　8.下列屬于兼營增值稅不同稅率貨物或應稅勞務的是（　）。

　　A.某農機制造廠既生產銷售農機，同時也承擔農機修理業務

　　B.銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費

　　C.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

　　D.飯店提供餐飲服務并銷售香煙、酒水

　　9.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（　）萬元。

　　A.14.73 　　　　

　　B.12.47

　　C.10.20　　　　　

　　D.17.86

　　10.下列關于油氣田企業應納增值稅的計算和管理，表述錯誤的是（　）。

　　A.油氣田企業與其所屬非獨立核算單位之間以及其所屬非獨立核算單位之間移送貨物或者提供應稅勞務，不繳納增值稅

　　B.油氣田企業向外省、自治區、直轄市其他油氣田企業提供生產性勞務，應當在勞務發生地稅務機關辦理稅務登記或注冊稅務登記

　　C.油氣田企業為生產原油、天然氣提供的生產性勞務，先開具發票的，為開具發票的當天

　　D.油氣田企業跨省、自治區、直轄市提供生產性勞務，應當在勞務發生地按5%預征率計算繳納增值稅

　　11.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。

　　A.援外出口貨物

　　B.對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物

　　C.有出口卷煙權的企業出口國家出口卷煙計劃內的卷煙

　　D.外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物出口的

　　12.某生產企業為增值稅一般納稅人，2009年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.5），該企業適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業6月應退的增值稅為（　）萬元。　　

　　A.29.9

　　B.97.18

　　C.77.2

　　D.117.7

　　13.下列各項中，符合有關增值稅納稅地點規定的是（　）。

　　A.進口貨物，應向報關地海關申報納稅

　　B.固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，一律當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅

　　C.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務的，向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納稅款

　　D.扣繳義務人應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
二、多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（　）。

　　A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

　　B.郵政部門發行報刊

　　C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

　　D.動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件

　　2.對銷售下列（　）自產貨物實行免征增值稅政策。

　　A.以垃圾為燃料生產的電力

　　B.翻新輪胎

　　C.對污水處理勞務

　　D.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油

　　3.根據現行增值稅法的有關規定，下列說法正確的有（　）。

　　A.一般納稅人總分支機構不在同一縣（市）的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續

　　B.納稅人一經認定為增值稅一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人

　　C.由于銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發票，因此銷售的所有都是免稅貨物的企業都不辦理一般納稅人認定手續