2010年證券從業資格《發行與承銷》沖刺精選試題(4)

一、單選題(每小題1分，共5分)

　　1、()是指輔導機構和輔導對象均應客觀、真實地反映輔導過程中的問題，健全有關記錄，保證所有輔導資料的真實、準確和完整。

　　A 勤勉盡責原則

　　B 誠實守信原則

　　C 突出重點、鼓勵創新的原則

　　D 責任明確、風險自擔的原則

　　標準答案： b

　　2、 發行人應當符合：最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣()萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較( )者為計算依據。

　　A 3000，低

　　B 5000，低

　　C 3000，高

　　D 5000，高

　　標準答案： a

　　3、 主承銷商應當于中國證監會受理其股票發行申請材料后的()日內向中國證券業協會報送承銷商備案材料。

　　A 2個工作日

　　B 3個工作日

　　C 5個工作日

　　D 10個工作日

　　標準答案： b

　　解　　析：注意各種情況下對多少個工作日的不同規定。例如，此題是3個工作日，而證監會收到申請文件后，在5個工作日內做出是否受理的決定。

　　4、 承銷金額在( )元以上、承銷團成員在( )家以上可設2-3家副主承銷商。

　　A 3億，10

　　B 5億，10

　　C 3億，5家

　　D 10億，10

　　標準答案： a

　　5、如果注冊會計師認為被審計單位會計報表的個別重要的會計處理方法的選用不符合一貫性原則，或者是審計范圍受到局部限制，而無法按照獨立審計準則的要求取得應有的審計證據，此時，注冊會計師應出具(　)的審計報告。

　　A 有保留意見

　　B 否定意見

　　C 拒絕表示意見

　　D 無保留意見

　　標準答案： a

　　解　　析：了解出具不同審計意見時的不同情形二、多選題(每小題2分，共8分)

　　6、 有下列情形之一的，中國證監會可認定輔導工作不合格( )。

　　A 輔導對象應試人員最終考試成績未能全部合格

　　B 輔導工作總結報告存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的

　　C 輔導對象不積極配合輔導的

　　D 發行人存在重大法律障礙或風險隱患，而未在輔導工作總結報告中指明的

　　標準答案： b, d

　　7、 首次公開發行人募集資金運用應該()

　　A 募集資金原則上應當用于主營業務

　　B 募集資金應當用于擴張新業務

　　C 募集資金投資項目應當符合國家產業政策、審批程序、環境保護、土地管理及其他法律法規的規定

　　D 募集資金投資項目實施后，不會產生同業競爭或對發行人生產經營獨立性產生不利影響

　　標準答案： a, c, d

　　8、 以下說法錯誤的是( )。

　　A 單項包銷金額不得超過其凈資本的30%

　　B 單項包銷金額最高不超過3億元

　　C 包銷金額不得超過其凈資本的60%

　　D 包銷金額不得超過其總資本的30%

　　標準答案： d

　　9、 首次公開發行股票，發行人不得有下列( )影響持續盈利能力的情形。

　　A 發行人的行業地位或發行人所處行業的經營環境已經或將發生重大變化，并對發行人的持續盈利能力構成重大不利影響

　　B 發行人最近1個會計年度的營業收入或凈利潤對關聯方或存在重大不確定性的客戶存在重大依賴

　　C 發行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益

　　D 發行人在用的商標、專利、專有技術以及特許經營權等重要資產或技術的取得或使用存在重大不利變化的風險

　　標準答案： a, b, c, d 　三、判斷題(每小題1分，共6分)

　　10、 有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

　　標準答案： 正確

　　11、 招股說明書中引用的財務報表在其最近1期截止日后6個月內有效，特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過3個月。

　　標準答案： 錯誤

　　解　　析：至多不超過1個月。

　　12、 發審委會議表決采取記名投票方式。表決票設同意票和反對票，發審委委員可以棄權。

　　標準答案： 錯誤

　　解　　析：不能棄權。

　　13、 審計報告日期是指注冊會計師完成審計報告的日期。

　　標準答案： 錯誤

　　解　　析：審計報告日期是指注冊會計師完成外勤審計工作的日期。

　　14、發行人在報送申請文件后、股票未發行前更換保薦人(主承銷商)，應重新履行申報程序，并重新辦理發行人申請文件的受理手續，但不需重新制作發行人的申請文件。

　　標準答案： 錯誤

　　解　　析：更換后的保薦人應重新制作發行人的申請文件。

　　15、 中國證監會不再對輔導期限作硬性要求，但證監會另有規定的除外。

　　標準答案： 正確