2010年證券從業資格考試投資基金基礎講義(39)

　　第六節 基金臨時信息披露
　　一、關于基金信息披露的重大性標準
　　各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標準：
　　(一)“影響投資者決策標準”
　　(二)影響證券市場價格標準
　　按照前一種標準，如果可以合理地預期某種信息將會對理性投資者的投資決策產生重大影響，則該信息為重大信息，應及時予以披露。按照后一種標準，如果相關信息足以導致或可能導致證券價值或市場價格發生重大變化，則該信息為重大信息，應予披露。
　　我國的情況是結合這兩種。
　　二、基金臨時報告的披露
　　三、基金澄清公告的披露
　　第七節 貨幣市場基金的信息披露
　　一、貨幣市場基金收益公告的披露
　　(一)收益公告
　　封閉期的收益公告
　　開放日的收益公告
　　節假日的收益公告
　　(二)偏離度公告
　　具體披露要求
　　1、 在臨時報告中披露偏離度信息
　　2、 在半年度報告和年度報告的重大案件揭示中披露偏離度信息
　　3、 在投資組合報告中披露偏離度信息
　　對偏離度的分析
　　當影子定價法所確定的基金資產凈值超過攤余成本法計算的基金資產凈值(正偏離)時，說明基金組合中存在浮盈;反之，當存在負偏離時，基金組合存在浮虧。
　　二、QDII 基金的信息披露
　　(一)信息披露所使用的語言及幣種選擇
　　QDII 基金在披露相關信息時，可同時采用中、英文，并以中文為冷，可單獨或同時以人民幣、美元等主要外匯幣種計算并披露凈值信息。
　　(二)基金合同、招募說明書中的特殊披露要求
　　1.境外投資顧問和境外托管人信息。
　　2.投資交易信息。
　　3.投資境外市場可能產生的風險信息，包括境外市場風險、政府管制風險、政治風險、流動性
　　風險、信用風險等的定義、特征及可能發生的后果。
　　(三)凈值信息的披露要求
　　QDII 基金應至少每周計算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應在每個工作日計算并披露凈值。QDII 基金的凈值在估值日后2 個工作日內披露。
　　(四)定期報告中的特殊披露要求
　　1.境外投資顧問和境外資產托管人信息。2.境外證券投資信息。3.外幣交易及外幣折算相關的信息。
　　(五)臨時公告中的特殊披露要求