2010年證券從業考試發行與承銷基礎講義1-44

　　第一節

　　1.信息披露內容概括起來有三大部分，即信息披露主體的(組織狀況)、(財務狀況)和(經營管理信息)。(多選題)

　　2.目前初次發行股票和上市公司發行新股各自需要遵循不同的信息披露內容與格式準則，具體如下：(重點內容，判斷、單選)

	初次發行股票	上市公司發行新股
申請材料	第9號：首次公開發行股票申請文件	第10號：上市公司新股發行申請文件
管理辦法		上市公司新股發行管理辦法：境內上市外資股(B股)公司發行B股原則上按照本辦法執行
招股材料	第1號：招股說明書2001招股說明書、招股說明書概要，適用于A股、B股	第11號：上市公司發行新股招股說明書2001。配股說明書、增發招股意向書及增發招股說明書
上市公告書	第7號：2001首次公開發行股票并申請在經國務院批準設立的證券交易所上市的公司應編制上市公告書，適用于A股、B股
年度報告	第2號2001修訂	第2號2001修訂
中期報告	第3號2000年	第3號2000年
季度報告	信息披露編報規則13號	信息披露編報規則13號2002年第一季度起，所有上市公司必須編制并披露季度報告
配股說明書

　　3.中國證監會現行的信息披露體系包括三個層次：信息披露內容與格式準則、信息披露編報規則、信息披露規范問答。每個層次現有的內容如下： (重點 內容，注意其中有的已經刻廢止)

　　(1)信息披露內容與格式準則：

編號	發布日期	文號
公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號《招股說明書》	2001年3月27日	證監發[2001]41號
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第2號《年度報告的內容與格式》	1999年12月8日	證監公司字[1999]137號
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第3號《中期報告的內容與格式》	2000年修訂稿
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第4號《配股說明書的內容與格式》	廢止
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第5號《公司股份變動報告的內容與格式》
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第6號《公司股份變動報告的內容與格式》	廢止
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第7號《公司股份變動報告的內容與格式》	2001年3月15日	證監發[2001]42號
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第8號《公司股份變動報告的內容與格式》	廢止
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第9號《公司股份變動報告的內容與格式》	2001年3月6日	證監發[2001]36號
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第10號《公司股份變動報告的內容與格式》	2001年4月2日	證監發[2001]52號
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第11號《公司股份變動報告的內容與格式》	2001年4月10日	證監發[2001]56號
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第12號《公司股份變動報告的內容與格式》	2001年4月26日	證監發[2001]64號
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第13號《公司股份變動報告的內容與格式》	2001年4月26日	證監發[2001]65號
公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第14號《公司股份變動報告的內容與格式》	2001年4月26日	證監發[2001]66號

　　(2)公開發行證券公司信息披露編報規則：

　　第1號商業銀行招股說明書內容與格式特別規定

　　第2號商業銀行財務報表附注特別規定

　　第3號保險公司招股說明書內容與格式特別規定

　　第4號保險公司財務報表附注特別規定

　　第5號證券公司招股說明書內容與格式特別規定

　　第6號證券公司財務報表附注特別規定

　　第7號商業銀行年度報告內容與格式特別規定

　　第8號證券公司年度報告內容與格式特別規定

　　第9號凈資產收益率和每股收益的計算及披露(在本章招股說明書披露事項中列示)

　　第10號從事房地產開發業務的公司招股說明書內容與格式特別規定

　　第11號從事房地產開發業務的公司財務報表附注特別規定

　　第12號公開發行證券的法律意見書和律師工作報告(在本書相關部分已講述)

　　第13號季度報告內容與格式特別規定

　　第14號非標準無保留審計意見及其涉及事項的處理(見本書第三章募股文件的準備一節)

　　第15號財務報告的一般規定

　　第16號A股公司實行補充審計的暫行規定(見本書第三章募股文件的準備一節)

　　(3)公開發行證券的公司信息披露規范問答：

　　第1號非經常性損益

　　第2號中高層管理人員激勵基金的提取

　　第3號彌補累計虧損的來源、程序及信息披露

　　第4號金融類公司境內外審計差異及利潤分配基準

　　第5號分別按國內外會計準則編制的財務報告差異及其披露(見本章下一節有關內容)

　　第6號支付會計師事務所報酬及其披露

 

更多推薦：