上海2010年會計從業資格考試財經法規學習筆記2.2

第二節　支付結算和銀行賬戶管理

一、支付結算概述

（一）支付結算的概念和種類

支付結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、匯兌、托收承付、委托收

款和銀行卡等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。

在支付結算中銀行僅僅是結算活動和資金清算的中介機構，不參于當事人雙方的經濟業務。

除法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或個人查詢、凍結、劃撥當事人在銀行開立存款賬戶的存款，不得停止當事人銀行存款的正常支付。

支付結算的種類，包括票據結算和非票據結算。票據結算包括匯票、本票、支票。非票據結算包括匯兌、托收承付、委托付款和信用卡等。

（二）支付結算的基本原則

支付結算的基本原則，就是單位、個人和銀行在辦理支付結算過程中應當遵循的基本準則。根據《支付結算辦法》規定，支付結算應當遵循的基本原則是：

1.恪守信用，履約付款。

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配。

3.銀行不墊款。

（三）支付結算的一般規定

1.結算收付雙方必須在銀行開戶，付款單位必須有足夠的存款余額。

2.結算收付雙方必須根據經濟合同和有關制度辦理支付結算。

3.結算金額起點。

4.正確填寫票據和結算憑證。

（四）辦理支付結算的基本要求

1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。

2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。

3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

4.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字準確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草、防止涂改。

（五）填寫票據和結算憑證的基本要求

1.中文大寫金額數字應當用正楷或者行書填寫。

2.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”字，在“角”之后可以不寫“整”，在“分”后不寫“整”字。

3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白，目的是防止變造票據。

4.阿拉伯數字小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。

5.阿拉伯小寫金額數字前面應填寫人民幣符號“￥”。

6.票據的出票日期必須使用中文大寫。當月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應在前面加零；日為拾壹至拾玖的，應在前面加壹。

例如：2月15日應寫為零貳月壹拾伍日；10月20日應寫為零壹拾月零貳拾日

7. 票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

（六）支付結算的紀律和責任