上海2010年會計從業資格考試財經法規學習筆記2.4

第四節　非票據結算

一、概述

非票據結算包括匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等結算方式。

二、匯兌

1.匯兌的概念與適用范圍

根據劃轉款項的方法和傳遞不同，匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。

匯兌結算的使用范圍廣泛，單位和個人各種款項的結算，均可以使用。一般用于異地間的結算，同城范圍或同一票據交換區域內的結算，不適用匯兌結算。

簽發匯兌憑證必須記載下列事項：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無條件支付的委托；③確定的金額；④收款人名稱；⑤匯款人名稱；⑥匯入地點、匯入行名稱；⑦匯出地點、匯出行名稱；⑧委托日期；⑨匯款人簽章。

2.匯兌結算的基本規定

（1）匯兌系由匯款人亦即付款人委托銀行辦理的結算，匯兌憑證必須填明收款人。

（2）匯出銀行受理匯款人簽發的匯兌憑證，經審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發匯款回單。

（3）匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶，并向其發出收賬通知。

（4）未在銀行并立存款賬戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項，必須交驗本人的身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發證機關，并在“收款人簽蓋章”處簽章；信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預留信匯憑證上的簽章相符。

（5）匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。